En la actualidad internacional estamos viendo con mayor frecuencia que los delitos no son sólo cometidos por personas físicas o grupos de delincuencia organizada, sino que las corporaciones, caracterizadas por sus estructuras y operaciones cada vez más complejas, sirven como medio para perpetrar diversos ilícitos.

Estas nuevas formas de criminalidad económica han generado diversos cambios legales y regulatorios internacionales que plantean la necesidad de abordar una reestructuración profunda y urgente del control interno de las empresas, con el objetivo de prevenir riesgos operativos, riesgos legales y la comisión de ilícitos con los medios que las personas jurídicas proporcionen y que éstas últimas queden impunes.